个人养老金领取按3%缴税，退休金无需缴税

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“人社部：个人养老金领取时需缴纳个税”的消息近日成为热点。

6月24日，北京市税务局12366纳税缴费服务热线回应纳税人咨询，表示大家退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金），无需缴纳个人所得税。

很多人网友表示“我们将来领养老金的时候还要交税？”实际上，不少人没有搞清基本养老金和个人养老金的区别，对这个问题产生了误解。

要纳税的养老金不是“基本养老金”

“人社部：个人养老金领取时需缴纳个税”的消息源于人社部在微信公众号的“人社日课”栏目。6月24日的“人社日课”解答了一个问题——个人养老金投资收益部分需要按照3%纳税吗？回答是：按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

“发工资的时候不是已经交过税了吗？”“这不是重复收税吗？”“养老金有差异，不应该分高低划档吗？”……很多网友在评论区表示了对个人养老金需要纳税的疑惑。也有一些比较明白的网友指出：“这是个人养老金，自己另外买的，跟上班公司和你共同出钱买的养老保险不是一个东西。”

记者了解到，确实有些网友对个人养老金产生了误解，他们将个人养老金与基本养老金混淆了。人们通常所说的养老金是指企业职工基本养老保险在参保人退休时所发放的待遇，这种保险是我国养老保险制度的第一支柱，由职工的工作单位和职工分别缴费，每月在工资里直接扣除，退休时按月领取养老金。

个人养老金是2022年才启动实施的，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，是我国养老保险体系的第三支柱。

个人养老金领取时按3%计税并非新政

在个人养老金政策刚刚出台时，人社部曾进行过详细解读：个人养老金缴费上限起步为每年12000元，并根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整。个人养老金资金账户内资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，由参加人自主选择。参加人达到领取基本养老金年龄等条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

如果用比较通俗的话来解释，个人养老金可以简单理解为：我们年轻时每年投入一定资金，由政府进行政策支持，进行市场化运作，产生投资收益。等到我们退休之后，再将投入的本金和收益以养老金的方式领取出来。但与储蓄不同的是，它的用途是养老，而且不能提前支取。

“个人养老金领取时，本金和投资收益还要按照3%计税”也并非新政，而是这项政策出台之初就明确提出的。

个人养老金还要交税那还划算吗

很多网友疑惑：如果还要交税，那我参加个人养老金还划算吗？

其实，个人养老金在缴纳时是可以节税的。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按照每年1.2万元的限额来交个人养老金。那么，在未进行个人养老金缴存前，年度应缴纳的个税为：（30万元-6万元-6万元）x 20%-16920元（速算扣除数）=19080元；在缴存之后，应缴纳个税是（30万元-6万元-6万元-1.2万元）x 20%-16920元=16680元，年度内节税2400元。

很多人可能还会疑惑：个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？

我们可以这么计算一下：假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，则每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。所以，在缴税方面是划算的。

有些人会简单地理解成：购买时节税10%，领取时缴税3%，所以中间可以“赚”个7%的差价。其实这么理解不太准确——因为个人养老金在提取时还会享受到长期投资的收益。所以不能简单地理解为中间享受了7%的税收惠差，还应预计长期投资所产生的综合收益。

退休后领取企业年金，需缴纳个人所得税吗？

企业年金指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用由企业和职工一方协商确定，职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

怎么查询个人的企业年金账户信息？

职工个人可以通过用人单位向受托人咨询公开查询方式，也可以直接向受托人咨询。通常受托人会通过APP、微信小程序、微信服务号等方式，向职工个人提供自助查询界面。

退休后领取企业年金，需要缴纳个人所得税吗？

需要。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

如果之前缴付的年金单位缴费和个人缴费存在已经缴纳个人所得税的部分，扣除该部分后就其余额计算缴纳个人所得税。

退休了，原单位倒闭了，去哪里领取之前交的企业年金？

原单位倒闭，企业年金计划终止时，职工企业年金个人账户应当转入原法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户统一管理。职工退休后可直接向法人受托机构申请领取企业年金待遇。

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