踩雷天职国际且营收净利双降广州银行IPO15年未果

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　　踩雷天职国际，营收净利连续双降，广州银行IPO冲刺15年困局难破。

　　8月27日，深圳证券交易所官网显示广州银行股份有限公司（简称“广州银行”）上市审核状态为中止。据了解，广州银行IPO保荐机构为国泰君安证券股份有限公司，评估机构为中联资产评估集团有限公司，保荐代表人为蔡锐，俞君钛，预计融资金额94.79亿元。

　　事实上，在被审计机构拖累上市进度之外，排队数年的广州银行发展也进入了“瓶颈期”。数据显示，广州银行的净利润连续遭遇了“三连降”。同时，不良贷款率仍维持在高位，达到了2.05%，远超同期商业银行平均水平。

　　针对上市进程、经营业绩、资产质量以及合规经营等方面的问题，发现网向广州银行发送采访调研函，截至发稿前，广州银行未就有关问题作出合理解释。

　　踩雷天职国际 IPO冲刺15年路漫漫

　　历经15个年头的IPO筹备，广州银行的上市之路再遇波折。近日，据深交所披露，广州银行IPO审核状态更新为“中止”。对于中止原因，深交所披露信息显示，因广州银行需更换申报会计师，根据《深圳证券交易所股票发行上市审核规则（2024年修订）》第五十九条的相关规定，深交所中止广州银行发行上市审核。

　　（截图来源，深交所官网）

　　具体来看，当前广州银行IPO会计师事务所为天职国际会计师事务所（以下简称“天职”），不过，由于在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载等，8月16日，中国证监会暂停天职从事证券服务业务6个月。

　　为应对天职无法履行证券服务的影响，8月20日，广州银行发布了选聘外部审计机构采购项目邀请招标公告。公告称，广州银行拟对该行选聘外部审计机构采购项目进行邀请招标，邀请立信会计师事务所、天健会计师事务所、信永中和会计师事务所、大信会计师事务所、苏亚金诚会计师事务所参与投标。

　　此次广州银行拟采购3家会计师事务所。其中，1家主选供应商、2家备选供应商。会计事务所的服务期限是，截止至上市申报材料成功提交深交所为止。

　　对此，业内人士指出，当前监管部门对保荐机构、会计师事务所、律师事务所等机构的监管不断加强，一旦这些机构遭受处罚，甚至被暂停证券业务资格，势必影响相关机构的IPO进程，广州银行在A股候场已久，近几年也多次表态要加快推进上市，此次直接采购3家会计师事务所，也是为了更稳妥地推进上市进程。事实上，广州银行IPO上市之路最早可追溯到2009年。彼时，该行提出三年上市的口号，但始终没有实质性进展。直至2018年，广州银行连续两年在年报中将上市作为“1号工程”放在该行全行战略突出位置。2020年6月，该行的上市申请获证监会受理，11月获得证监会反馈意见；但后续进展异常缓慢，2023年因注册制平移到深交所。如今，广州银行的上市之路已走过近15年。

　　净利连续下滑进入发展瓶颈期资产质量持续承压

　　IPO频频受阻的背后，广州银行经营进入发展“瓶颈期”。数据显示，2020-2023年，广州银行分别实现营收149.17亿元、165.64亿元、171.53亿元及160.03亿元。营收在2023年开始出现了下滑，同比降幅达到6.71%。据广州银行披露的2024年半年度信息报告显示，今年上半年该行营收仅为74.6亿元，较上年同期的84.45亿元减少了近10亿元，降幅11.66%。

　　（主要财务数据截图：广州银行招股说明书）

　　相比于营收的下滑，广州银行的净利润下滑趋势早已显现。2020-2023年，广州银行的净利润分别为44.55亿元、41.01亿元、33.39亿元及30.17亿元。近三年，净利润同比分别下滑7.95%、18.58%及9.64%。

　　营收净利润陷入连续下滑的同时，该行盈利能力指标均出现下降。数据显示，2023年广州银行的资产回报率（ROA）从2022年的0.44%下降至2023年的0.37%。此外，2023年广州银行净息差也较上年同比下降0.36个百分点至1.75%，息差的收窄也显示出了广州银行盈利能力的下滑。

　　不仅如此，广州银行的资产质量持续承压，不良率出现大幅增长的态势。数据显示，2021-2023年，广州银行不良贷款余额分别为60.84亿元、97.10亿元、95.11亿元；不良贷款率分别为1.57%、2.16%、2.05%。而截至2023年末，A股上市城商行不良率平均水平为1.15%。

　　（不良贷款分布情况：广州银行招股说明书）

　　这一现象的背后是，随着房地产行业震荡，广州银行的房地产业不良率一路上升，2022年末，房地产业的不良率已上升至3.23%。不良贷款余额也从4.03亿元上升至10.62亿元。虽然2023年已大部分出清，但贷款总额仍有280.13亿元。除了对房地产公司的贷款和垫款，广州银行的个人住房贷款也在2023年上升至323.93亿元，不良贷款率从2021年的0.89%上升至2023年末的2.07%，不良贷款余额分别为2.73亿元、5.14亿元和6.71亿元。

　　房地产不良风险持续上升外，广州银行信用卡不良也出现了迅速增长态势，数据显示，2021-2023年，广州银行本行信用卡不良贷款余额分别为15.95亿元、29.35亿元和42.00亿元，占个人不良贷款的比例上升至67.17%，不良贷款率也上升至4.88%，显著高于公司总体的不良贷款率。

　　值得一提的是，截至2023年末，广州银行及分支机构作为原告和申请人，且单笔涉案争议金额本金在1000万元以上的，尚未终结的重大诉讼和仲裁案件一共有95件，涉诉金额合计约为97.58亿元。其中，涉及“宝能系”的部分贷款尤其引发投资者关注。据了解，涉及宝能系的金额约为34亿元，目前仅计提了8.8亿元的资产损失准备，在宝能系的财务状况未得到根本好转的情况下，上述贷款或存在进一步减值的风险。

　　最后，广州银行似乎还面临合规问题，据不完全统计，自2023年以来，广州银行及其分行或相关负责人共计涉及罚单23张，合计被罚金额为3777.72万元，其中不乏百万级、千万级罚单。最新的一次被罚是，7月5日，国家金融监督管理总局广东监管局公布的一则行政处罚信息显示，广州银行信用卡中心因信用卡授信额度管理严重违反审慎经营规则、信用卡风险监测机制存在缺陷，被罚没合计350.71万元。其中，时任广州银行信用卡中心总经理罗东华被警告并罚款7万元。

　　（记者罗雪峰财经研究员周子章）

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