日前，中国保险行业协会发布了《保险机构环境、社会和治理信息披露指南》。这是国内首个聚焦保险行业环境、社会与治理信息披露框架和内容的行业自律性文件。《指南》由保险业协会牵头组织制定，平安集团、人保集团、中再集团、太平集团、太保集团等保险机构参与的课题组先后经过10多次研讨论证，最终制定完成。
ESG评价持续升温
环境、社会和治理（ESG）信息，是企业非财务绩效的主流评价工具。相较于国外成熟的市场，我国的ESG信息披露和评级体系还处于初级阶段，目前上市险企和部分国有险企已较好完成ESG信息披露，但保险业总体ESG信息披露质量尚待提升。
中央金融工作会议提出，做好科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章。作为金融行业的重要力量，保险机构坚持可持续发展理念，做责任投资的践行者，支持绿色低碳发展责无旁贷。保险行业协会会长于华表示，2022年保险业绿色保险产品数量超过3600个，绿色债券规模超过5000亿元，69家机构建立了绿色金融管理机制及工作小组，9家机构加入了可持续保险或负责任投资原则。截至2023年6月底，绿色保险半年保费收入1159亿元；保险资金投向绿色发展相关产业余额1.67万亿元，同比增长36%。
《指南》整合行业特性、发展状况和利益相关方要求，从环境、社会、治理3个维度出发，通过23个一级指标、49个二级指标，采用“定量+定性”方法，为保险机构开展ESG信息披露工作提供了可对比、可参照、可分析的明确标准。人保集团董事会秘书曾上游认为，《指南》中环境和社会维度的指标设置中，对科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章均有体现，表明了保险公司贯彻国家政策、落实监管要求、推动行业进步的决心。ESG本身是“舶来品”，在中国的语境下是绿色金融的外延含义，同时ESG也是一座联通境内外的桥梁，有利于讲述中国故事，更好地向世界传播中国声音。
平安集团董事会秘书兼品牌总监盛瑞生表示，中国是全球可持续发展的积极倡导者、参与者和推动者，践行ESG理念已成为金融机构高质量发展的主动选择和重要举措，本次《指南》的发布有利于进一步提升保险行业ESG管理和披露质量，更好地发挥保险作为社会“稳定器”的重要作用。以中国平安为例，其在集团执行委员会下设立可持续发展委员会专门负责指导绿色金融、乡村振兴等ESG核心议题，基于“综合金融+医疗健康”的战略，识别13项可持续发展核心议题，并且围绕每项议题，制定2023年至2027年共计13项定性目标和18项定量目标。截至2023年6月底，平安保险资金绿色投资规模为1409.29亿元，2023年上半年绿色保险保费收入177.35亿元。
紧密衔接监管制度
近年来，监管机构先后出台相关政策，支持保险机构完善ESG信息披露。2022年6月，原中国银保监会发布《银行业保险业绿色金融指引》，要求保险机构从战略高度推进绿色金融、防范ESG风险，提升自身ESG表现，同时充分披露绿色金融发展情况。保险业协会今年也印发了《绿色保险分类指引（2023年版）》将“双碳”“绿色金融”“绿色运营”等内容纳入ESG信息披露体系。
中再集团副总裁、董事会秘书朱晓云介绍，从项目启动之初，课题组就致力于《指南》与现有及即将发布的各项制度的“有序统筹、有效衔接”，力求让各项制度之间内核一致、相互联通，以便于制度的落地和施行。《指南》与现行制度体系一脉相承，在具体内容上有效承接并落实了《银行业保险业绿色金融指引》中对于强化ESG、绿色金融等信息披露的要求。在业务指标设置方面，《指南》充分结合《绿色保险业务统计制度》和协会出台的《绿色保险分类指引（2023年版）》等指标基础，把“双碳”“绿色金融”“绿色运营”等当下重点的战略目标纳入ESG披露指标中。环境维度的“绿色运营”、社会维度的“可持续保险产品”和“负责任投资”都与《绿色保险分类指引（2023年版）》相贯通并保持了内在逻辑的一致性。
业内人士普遍认为，本次发布的《指南》通过为各家保险企业提供更加明确的规范指引、披露要求及框架，已经初步为保险行业构建起一套以《银行业保险业绿色金融指引》为顶层设计、以《指南》为披露与评估框架、以《绿色保险业务统计制度》和《绿色保险分类指引（2023年版）》为工作指南的制度体系，共同构成了立体式的绿色金融及ESG制度生态，各项制度之间相辅相成、相互促进，将自上而下地推动提升保险行业在ESG领域的能力建设和规范化水平。
值得一提的是，《指南》注重与国际接轨、积极吸纳国际先进经验。太平保险集团董事会秘书张若晗介绍，课题组参考了一系列国际主流ESG信息披露标准，力求实现信息指导的科学性和准确性。同时，《指南》又充分考虑中国特色社会主义实践，例如对乡村振兴、普惠投入的披露要求，就是凸显中国特色、契合以人民为中心的发展思想和金融服务实体经济的根本宗旨。此外，《指南》在参考通用标准的基础上，还非常注重融入行业特色，如代理人管理和提升、可持续保险产品、保险资金绿色投资等，以便为行业高质量数据披露提供有益指导，切实提升行业对ESG管理的认识水平和实践能力。
助力险企高质量发展
多位业内人士表示，ESG信息披露对保险公司而言只是起点不是终点。保险机构可以参照《指南》完善自身的ESG合规管理架构，落实ESG的管控改进措施，从根本上提升自身的ESG表现，形成披露与管理的相互促进与良性循环，实现ESG的外化价值以及内生驱动。
中国人寿寿险公司副总裁、董事会秘书赵国栋认为，保险机构可以从两个方面着手提升ESG治理水平。一是将ESG治理注入公司战略制定和生产经营。ESG信息披露的基础是企业自身的ESG治理能效，保险机构可以参照披露标准，建立由董事会承担主体责任的ESG管理架构，并将ESG发展理念融入公司经营管理全流程。充分完善ESG合规管理架构，落实ESG的管控改进措施。二是各保险机构可结合公司实际情况，充分参考《指南》将ESG披露纳入内控流程，高效整合信息资源，确保ESG披露信息的真实准确完整，满足利益相关方需求。
此前，各保险公司从“双碳”到乡村振兴，从绿色投资到支持实体经济，均做了大量工作，《指南》的发布给了行业一个对齐的基准线，保险机构可以根据环境、社会与治理的重点议题，清楚了解做了些什么，还需要做什么，保险行业可以在推动经济转型、完善社会治理等方面更好地发挥经济减震器与社会稳定器的功能。太保集团董事会秘书苏少军认为，《指南》为保险机构指明了高质量发展的路径，提供了一套系统性的对外讲述和展示的方法。保险机构对外展示时有制可依、有章可循，尤其在“双碳”、共同富裕、乡村振兴等议题上，有了统一的模式和标尺，可以“以披促管”，带动行业更好地高质量发展。
此外，之前的ESG信息披露以上市公司为主，通过《指南》逐步引导中小保险公司也规范地披露相关信息，行业情况更加系统地直观呈现，将更有利于向外界传达良性的信号。保险行业协会副会长王玉祥表示，下一步保险业协会将从以下几个方面开展工作：一是组织交流培训。通过研讨、培训等形式，总结ESG实践成果，促进保险机构提升ESG表现、增进服务行业绿色转型的能力水平。二是总结行业实践。将组织编写ESG典型案例，汇总行业情况编制ESG发展蓝皮书，全面展示保险业在ESG创新发展方面的成果成效。三是深入开展研究。持续推进绿色保险、险资绿色投资与管理层治理质效的理论研究，深入开展气候变化风险等ESG新兴风险识别、评估和应对研究。
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