6月13日，深圳市广道数字技术股份有限公司（以下简称"*ST广道"）披露收到中国证监会深圳监管局（以下简称"深圳证监局"）下发的《行政处罚事先告知书》，揭开了这家北交所上市公司长达7年系统性财务造假的黑幕。根据深圳证监局调查，*ST广道自2018年至2024年上半年通过制作虚假购销合同、发票、银行回单等方式虚构业务，累计虚增营业收入高达14.65亿元，最高时期虚增比例竟达99.39%，几乎是一家"纯纸面公司"。
根据《行政处罚事先告知书》初步认定的事实，*ST广道将可能触及《北京证券交易所股票上市规则》规定的重大违法类强制退市情形。*ST广道或成为北交所第一家被强制退市公司，公司股票将于公告披露日的次一交易日起停牌1天，并在复牌之日起被北交所叠加实施重大违法类退市风险警示。
系统性造假：虚构七年业务，近乎100%收入是假
深圳证监局的《行政处罚事先告知书》披露，*ST广道在2018年至2024年上半年期间，通过制作虚假购销合同、发票、银行回单、发货通知单及入库单等方式虚构销售和采购业务，从而虚增营业收入及营业成本。调查显示，*ST广道在这七年间分别虚增营业收入1.43亿元、1.92亿元、2.23亿元、2.49亿元、3.04亿元、2.83亿元和0.72亿元，虚增比例分别占当期报告记载金额的87.34%、95.39%、98.96%、85.87%、99.39%、98.14%和88.11%。
与此同时，*ST广道还大幅虚增营业成本，2018年至2024年上半年分别虚增营业成本6465万元、8542万元、1.17亿元、1.33亿元、1.63亿元、1.52亿元和3863万元，虚增比例占当期报告记载金额的84.53%至99.13%不等。这些数据显示，*ST广道实际业务几乎可以忽略不计，是一家彻头彻尾的"纸面公司"。
上述造假行为导致*ST广道披露的2018年至2023年年度报告、2024年半年度报告及《2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）》存在严重虚假记载。
多方参与：实控人、财务负责人等13人共谋造假
更令人震惊的是，该公司财务造假手段几乎涵盖了财务造假的全部手法，包括伪造合同、制作虚假发票、虚构银行回单、捏造发货通知单及入库单等，形成了一个完整的造假链条。
调查显示，*ST广道的财务造假绝非个别人所为，而是由公司多位高管、监事、独立董事及核心员工共同参与或知情不报。作为公司实际控制人，金文明不仅明知并放任公司实施财务造假，审批同意公司借用外部资金使银行存款期末余额账实相符，为虚假账目提供资金支持，是造假链条的最大获益者和组织者。
公司董事、副总经理、财务负责人、董事会秘书赵璐则直接组织员工实施伪造合同单据等财务造假行为，并在年报审计期间指使员工拦截询证函等应对审计行为，是造假的具体指挥者和执行人。
副总经理宋凯根据赵璐安排，在多份虚假销售合同和发货通知单上签字，并指导财务人员制作虚假销售合同列表。
此外，监事刘海军、陈友志分别参与了在虚假销售合同上签字和协助开发用于制作虚假单据的软件；财务部经理邹璧鸿负责制作虚假销售、采购合同列表及会计报表等；采购经理李威则配合制作采购相关的虚假单据，并在年报审计期间拦截部分询证函。
更值得注意的是，公司独立董事安秀梅、WANG，YANG（王洋）和董事杨彬虽然未直接参与造假，但未能提供勤勉尽责的证据，对相关业务真实性未提出质疑，均被认定为其他直接责任人员。
基于上述调查结果，深圳证监局拟对*ST广道责令改正、给予警告并处以1000万元顶格罚款。对13名责任人共处罚款3040万元，其中对实控人金文明处以1500万元罚款，对财务负责人赵璐处以500万元罚款，并拟对二人采取终身证券市场禁入措施。与此同时，金文明持有的652万股（占公司总股本的9.73%）已因金融借款合同纠纷被司法冻结，涉及三起诉讼案件。
监管部门此次对ST广道开出千万元罚单与终身禁入令，也再次昭示对财务造假"零容忍"的监管态度。
后续影响：北交所首例退市与先行赔付引市场关注
*ST广道可能成为北交所首家因重大违法行为被强制退市的公司。根据《北京证券交易所股票上市规则》第10.5.1条规定，上市公司因财务造假被实施行政处罚且情节严重的，北交所将终止其股票上市。公司将于6月16日停牌一天，6月17日复牌并继续实施退市风险警示。
此前，*ST广道因2024年年度财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，已于5月6日被实施财务类退市风险警示。此次《行政处罚事先告知书》的送达，意味着公司同时面临"财务类+重大违法类"双重退市风险。一旦证监会正式作出行政处罚，认定其构成重大违法行为，*ST广道将被强制退市。
面对投资者巨大损失，保荐机构五矿证券已两次发布声明，正牵头开展先行赔付方案研究，拟设立专项基金赔付投资者损失。参照紫晶存储案例，赔付范围可能涵盖2020年11月上市以来至2024年12月立案调查前的所有受损投资者，预估涉赔金额超2亿元。*ST广道将于6月16日停牌一天，6月17日复牌并继续实施退市风险警示，有望成为北交所首家因重大违法行为被强制退市的公司。
截至6月13日收盘，*ST广道股价报收6.15元/股，较去年12月被立案调查前的高位28.23元/股已经下跌超78%，，投资者损失惨重。
市场用脚投票的反应已然显现。自2024年12月立案调查以来，其股价累计跌幅达78.22%，市值蒸发超过13亿元。6月17日复牌后，该股将带着"双重退市风险警示"进入最后交易阶段，其退市整理期的价格波动，将成为观察北交所风险处置机制有效性的重要窗口。
本文链接：http://www.gihot.com/news-14-10367-0.html北交所首例重大违法退市案！虚增营收14.65亿元，*ST广道"99%"造假触发终身禁入顶格处罚
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