天眼查App信息显示，安庆农村商业银行股份有限公司（下称“安庆农商银行”）作为安庆市第一家地方性股份制农村商业银行，也是市区唯一具备法人资格的地方性商业银行。
成立于2009年的安庆农商银行，承载着服务"三农"、扶持小微的天然使命，却在宏观经济转型与行业竞争加剧的双重压力下，展现出令人玩味的生存图景。2024年报所展现的财务数据、资产质量等多方面的风险，正是安庆农商银行亟待改革的现实。
一、数据“打架”，费用异常凸显治理困局
在安徽安庆的金融画卷中，安庆农商银行无疑是浓墨重彩的一笔。多年来，安庆农商银行扎根地方，持续为区域经济发展注入强劲动力。2025年4月30日，安庆农商银行发布2024年年报，从该行所展现的2024年业绩中，能够看到不少亮点。
数据显示，2024年，安庆农商银行净利润实现大幅提升，全年获得净利润0.22亿元，同比增加45.89%；从年报中反映的市场表现来看，安庆农商银行的存贷款在2024年同样取得了喜人增速。
截至2024年末，安庆农商银行资产总额255.5亿元，较2023年末增长8.78亿元，增幅3.56%。各项贷款余额156.79亿元，较2023年末增长16亿元，增幅11.37%；负债总额241.8亿元，较2023年末增加9.27亿元，增幅3.99%。
此外，安庆农商银行2024年末的各项存款余额217.07亿元，较2023年末增长19.9亿元，增幅10.1%。这份亮眼的市场成绩单，不仅彰显了其在地方金融市场的强大竞争力，更体现了安庆农商银行对区域经济发展的重要支撑作用。
而在服务乡村振兴与小微企业的道路上安庆农商银行也交出了一份出色的答卷，从贷款投放来看，该行坚定履行社会责任，加大信贷精准投放。
截至2024年末，安庆农商银行的小微企业贷款110.03亿元，较2023年末增加13.02亿元，增速13.43%，小微企业户数6864户，较2023年末净增843户，户均余额为160.3万元；其中普惠小微贷款余额为50.19亿元，较2023年末增长8.16亿元，增速19.43%，普惠小微户数6696户，较2023年末增长850户，户均余额为74.95万元。
只是，安庆农商银行的营收数据和存贷款数据在年报和审计报告中的不同表现让这份亮眼的成绩失色不少。
根据2024年年报，安庆农商银行2024年实现营业收入9.41亿元，同比减少0.76%；实现营业支出9.10亿元，同比减少2.75%。但在安庆振风会计师事务所发布的安庆农商银行2024年审计报告中，安庆农商银行的营业收入和营业支出以及存贷款又是另一番境遇。
截自安庆农商银行2024年年报
据审计报告，2024年，安庆农商银行的营业收入为3.93亿元，同比增加3.50%；营业支出3.61亿元，同比减少1.41%，此外，截至2024年末，该行有贷款余额150.68亿元，较2023年末增加11.46%；吸收存款223.97亿元，较2023年末增加9.99%。
截自安庆农商银行2024年度审计报告
在2024年和2023年的营业收入、营业支出、存贷款数据方面，安庆农商银行的年报数据和审计报告数据均存在不对应的情况。此外，审计报告中还出现一处通常的财务报表不一样的地方，即运营费用被归为投资收益。
在安庆农商银行2024年审计报告中，业务宣传费、广告费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、炒币运送费、安全保卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费等用于维持日常运营的费用均被列为投资收益，让人费解。
财务数据是存款人和投资者了解银行最直接的途径，而这种疑似财务数据失真则在很大程度上破坏了银行与民众之间的信任桥梁。不可否认的是，安庆农商银行在营业收入业绩乏力的情况下，仍然实现了净利润的逆袭，但这种逆袭中又隐隐透着不安。
按照年报数据，安庆农商银行2024年的净利润仅占其营业收入的2.31%，而按照审计报告数据，该行的净利润在营业收入中的占比也仅仅提升至5.54%。远低于大部分同行的净利润占比情况。
安庆农商银行的利润空间受限与该行营业支出对利润空间的过度侵蚀关系密切。按照2024年年报，安庆农商银行的营业支出占营业收入96.66%；按照2024年审计报告，安庆农商银行的营业支出占营业收入92.00%。
极高的支出占比让安庆农商银行的营业收入在剥离营业支出后能够留有的可分配利润所剩无几。从审计报告中可以看到，安庆农商银行在营业支出中占比最高的当属业务及管理费和各项减值损失。
2024年，安庆农商银行的业务及管理费1.91亿元，占营业支出52.91%；截至2024年末，该行计提信用减值损失1.43亿元，其他资产减值损失0.06亿元，合计占营业支出41.22%。而在用于维持日常运营的费用中，部分费用也让人疑惑。
比如，2024年，安庆农商银行的业务招待费97.18万元，整体水平并不算高，只是相比2023年的49.85万元增加了94.93%；此外，2024年，该行的印刷费用合计144.64万元，按照365天/年计算，该行日均印刷费用3963.82元，并且较2023年增加150.79%。
如此大的变动幅度相比营业收入的增幅，其中缘由还需安庆农商银行进一步说明。
二、迷雾不良率，资产质量风险暗涌不断
除了看似不合理的业务及管理费，另一个令安庆农商银行头疼的则是居高不下的信用减值损失，而信用减值损失的增长反映的则是该行资产质量的恶化。虽然相比2023年，该行在2024年的增幅并不算惊人，但佐以贷款的全面数据就能看出该行资产质量亟待改善。
截至2024年末，安庆农商银行的信用减值损失较2023年末增加3.70%，贷款减值损失较2023年末仅增长3.66%，但整体的贷款减值损失已经达到6.41亿元，不良贷款率已达3.29%，较2023年末增加0.38个百分点。
截自安庆农商银行2024年年报
虽然2024年年报未公布不良贷款余额，但根据审计报告中贷款的五级分类情况可以推算出该行2024年的不良贷款余额为5.12亿元，较2023年末增加25.73%，当然这也可能与安庆农商银行的真是情况有所出入。
截自安庆农商银行2024年度审计报告
同样，安庆农商银行2024年审计报告中关于2023年贷款五级分类的不良总额与2023年年报中公布的不良贷款余额数据不对应。据2024年审计报告，该行2023年的三项不良贷款分类的金额合计4.07亿元，但该行2023年年报中的不良贷款余额则为4.10亿元。
截自安庆农商银行2023年年报
而根据2024年年报中所公布的贷款总额和不良贷款推算出安庆农商银行在2024年末的不良贷款余额为5.16亿元。虽然真实的不良贷款金额情况成谜，但很明显无论是哪一种不良贷款余额，该行都存在信用减值损失计提不足的可能性。
从安庆农商银行2024年审计报告中可以看到，在贷款的五级分类中，可疑类贷款的金额在2024年翻倍增长。截至2024年末，该行的可疑类贷款余额2.46亿元，较2023年末增加133.69%。
当潮水退去，方知谁在裸泳。区域银行的转型之路，从来都是刀刃向内的改革，唯有刮骨疗毒，才能重获新生。
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